Guida alla tassazione dei proventi da impianti fotovoltaici: come dichiarare i redditi da vendita di energia solare al GSE
Per chi possiede un impianto fotovoltaico, conoscere le modalità di tassazione dei proventi derivanti dalla vendita dell’energia in eccesso è essenziale. Che si tratti di Scambio sul Posto (SSP) o Ritiro Dedicato (RID), il trattamento fiscale dei redditi da energia solare è regolato con chiarezza da normative e circolari dell’Agenzia delle Entrate. Ecco una panoramica dettagliata per orientarsi nella dichiarazione dei redditi 2025.
Tassazione dei proventi da energia fotovoltaica
I redditi percepiti da persone fisiche che non esercitano attività d’impresa, ma che cedono al GSE l’energia prodotta in eccesso tramite il regime del Ritiro Dedicato, sono considerati redditi diversi, ai sensi dell’articolo 67, comma 1, lettera i) del TUIR (Testo Unico delle Imposte sui Redditi). Questo significa che si tratta di proventi derivanti da attività commerciale non abituale e, di conseguenza, vanno dichiarati annualmente.
Il riferimento normativo principale è la circolare n. 46/E del 2007 dell’Agenzia delle Entrate, che chiarisce le modalità di compilazione della dichiarazione e le regole di tassazione applicabili.
Redditi da energia solare in dichiarazione dei redditi
Per il regime di Scambio sul Posto (SSP), i proventi sono automaticamente inseriti nella dichiarazione precompilata 2025. Diversa invece la situazione per chi ha sottoscritto un contratto di Ritiro Dedicato (RID): in questo caso, il contribuente deve inserire manualmente gli importi nel quadro corretto del proprio modello dichiarativo.
Nel dettaglio:
- Per chi utilizza il Modello 730, l’importo va riportato nel rigo D5 del Quadro D – Altri redditi, con codice 1.
- Per chi presenta il Modello Redditi PF, l’importo va inserito nel rigo RL14, colonna 2.
Importante: i pagamenti ricevuti dal GSE non sono soggetti a ritenuta d’acconto. Pertanto, nella dichiarazione va indicato l’importo lordo percepito, reperibile nella sezione Pagamenti dell’Area Clienti GSE. Se il software di compilazione richiede anche il campo relativo alla ritenuta, sarà sufficiente indicare il valore “0”.
Le istruzioni del GSE sul Ritiro Dedicato
Il Ritiro Dedicato è una forma semplificata di cessione dell’energia in rete, regolata dal Dlgs n. 387/2003. Si tratta di un meccanismo attraverso cui il GSE acquista direttamente dai produttori l’energia elettrica immessa in rete, a condizioni definite e con procedure chiare. È pensato per agevolare i piccoli produttori, come le persone fisiche, offrendo trasparenza e sicurezza nella gestione dei proventi derivanti da fonti rinnovabili.
Il GSE fornisce nel proprio portale tutte le indicazioni utili per la consultazione dei dati di pagamento, l’attivazione del contratto e il recupero delle informazioni necessarie per la dichiarazione fiscale.